Organizacje non-profit, które otrzymają status 501c3 od Internal Revenue Service, mogą być zwolnione z podatków federalnych i korzystać z innych korzyści związanych z podatkami. Zrozumienie, jak działa ta kategoria podatkowa, ma kluczowe znaczenie dla startupów i nowych organizacji non-profit.
Przejdź do sekcji
- Co to jest 501c3?
- 3 rodzaje organizacji 501c3
- Jakie są zalety klasyfikacji 501c3?
- Jakie są wymagania dotyczące statusu 501c3?
- Chcesz dowiedzieć się więcej o biznesie?
- Dowiedz się więcej o MasterClass Howarda Schultza
Były dyrektor generalny Starbucks dzieli się lekcjami z prawie 40 lat prowadzenia jednej z najlepszych marek na świecie.
Ucz się więcej
Co to jest 501c3?
501c3 lub 501(c) 3 to kategoria podatkowa w Kodeksie Podatkowym Stanów Zjednoczonych (IRC) dla organizacji non-profit. Urząd Skarbowy (IRS) wyznacza organizacje non-profit które mają zastosowanie i kwalifikują się do 501c3 jako organizacje charytatywne, dzięki czemu są zwolnione z federalnego podatku dochodowego. To, co odróżnia organizacje 501c3 od innych organizacji non-profit, to fakt, że ich darowizny można odliczyć od podatku.
Większość organizacji 501c3 to publiczne organizacje charytatywne, fundacje prywatne i prywatne fundacje operacyjne, ale korporacje non-profit, trusty i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) mogą również kwalifikować się do statusu 501c3.
3 rodzaje organizacji 501c3
Są to trzy rodzaje organizacji non-profit, które spełniają wymagania IRS dotyczące zwolnienia dla 501c3:
- Prywatna fundacja . Fundacje prywatne są również znane jako fundacje nieoperacyjne, ponieważ nie mają aktywnych programów i zazwyczaj wspierają publiczne organizacje charytatywne poprzez dotacje. Wszystkie 501c3 są początkowo uważane za fundacje prywatne, chyba że spełniają wymagania IRS dotyczące publicznej organizacji charytatywnej. Zbieranie funduszy poprzez wsparcie publiczne jest niepotrzebne; dochody mogą pochodzić od niewielkiej grupy darczyńców, a nawet pojedynczych osób lub rodzin. Darowizny można odliczyć od podatku (do 30 procent dochodu indywidualnego darczyńcy), a jej zarząd może być kierowany przez osoby spokrewnione lub powiązane, takie jak rodziny.
- Prywatna fundacja operacyjna . Prywatna fundacja operacyjna jest najmniej powszechną formą organizacji 501c3 i jest hybrydą fundacji publicznych i prywatnych. Większość zarobków prywatnej fundacji operacyjnej musi trafiać do programów, a wskaźniki darowizn są podobne do wskaźników publicznej organizacji charytatywnej.
- Organizacja charytatywna . Publiczne organizacje charytatywne, najbardziej znany typ organizacji 501c3, obejmują organizacje religijne, organizacje dobrostanu zwierząt i programy edukacyjne. Aby publiczna organizacja charytatywna kwalifikowała się do zwolnienia z podatku, musi generować większość swoich dochodów z pozyskiwania funduszy z darowizn z programów publicznych lub rządowych. Darowizny na rzecz publicznych organizacji charytatywnych można odliczyć od podatku (do 60 procent dochodu indywidualnego darczyńcy), podczas gdy darowizny korporacyjne są ograniczone do 10 procent. Rada dyrektorów publicznej organizacji charytatywnej musi składać się z niezależnych, niepowiązanych osób, aby uniknąć konfliktu interesów, który mógłby spowodować odrzucenie wniosku przez IRS.
Jakie są zalety klasyfikacji 501c3?
Istnieje kilka zalet uzyskania klasyfikacji 501c3, w tym:
- Zniżki na pocztę . Kwalifikujące się organizacje mogą również kwalifikować się do specjalnych zniżek na pocztę masową na poczcie USA.
- Kwalifikujący się do dotacji . Organizacje, które kwalifikują się do klasyfikacji 501c3, kwalifikują się również do dotacji federalnych, stanowych i lokalnych. Status 501c3 jest często wymagany w przypadku większości wniosków o dotację. Dowiedz się, jak pisać wnioski o dotacje z naszego pełnego przewodnika.
- Zwolnienie i odliczenie podatku . Organizacje 501c3 są zwolnione z federalnego podatku dochodowego. Są one również zwolnione ze stanowych podatków dochodowych, podatku od sprzedaży i od nieruchomości oraz w wielu przypadkach federalnych podatków od bezrobocia.
Jakie są wymagania dotyczące statusu 501c3?
IRS ściśle reguluje kwalifikacje do statusu 501c3, a organizacje muszą spełnić wiele wymagań, aby organizacja się zakwalifikowała, w tym:
- Działalność charytatywna musi spełniać określone kryteria . Według IRS działalność charytatywna, która kwalifikuje się do statusu 501c3, obejmuje udzielanie pomocy zmarginalizowanym społecznościom, promowanie religii, edukacji lub nauki, obronę praw człowieka i obywatela, utrzymanie budynków publicznych, łagodzenie napięć w sąsiedztwie lub zwalczanie dyskryminacji i przestępczości nieletnich. Jeśli 501c3 musi się zamknąć, pozostałe aktywa po długach muszą trafić do organizacji charytatywnej lub wspierać działalność filantropijną.
- Płatności pracowników muszą spełniać określone wymagania . Pracownicy muszą być opłacani według godziwej wartości rynkowej pracy i nie powinni otrzymywać premii, prowizji ani innych form rekompensaty. . Ponadto organizacja musi potrącać federalny podatek dochodowy od wypłat pracowników, chyba że zarabiają mniej niż 100 USD rocznie.
- Koncentruje się na określonym celu . Aby zakwalifikować się jako organizacja zwolniona z podatku, organizacja non-profit musi działać wyłącznie w jednym z następujących celów: religijne, charytatywne, naukowe testy bezpieczeństwa publicznego; literacki; edukacyjny; wspieranie krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych; oraz zapobieganie okrucieństwu wobec zwierząt i dzieci.
- Konsekwentna misja założycielska . Każda organizacja non-profit ma misję założycielską i nie może dodawać ani zmieniać swoich celów, aby kwalifikować się do statusu 501c3. Na przykład, jeśli agencja opieki nad dziećmi zdecyduje się rozwiązać napięcia w sąsiedztwie lub dodać do swojej misji dodatkowe organizacje charytatywne, musi najpierw poinformować IRS lub zaryzykować utratę statusu zwolnionego z podatku.
- Organizacja musi służyć interesom publicznym . Organizacja non-profit nie może służyć żadnemu prywatnemu interesowi, w tym interesom założycieli, ich rodzin lub prywatnych udziałowców. Ponadto organizacja może otrzymywać tylko ograniczone dochody z niepowiązanych operacji biznesowych, takich jak sprzedaż lub towary. Działalność charytatywna firmy lub zarobki netto nie mogą trafić do członka jej zarządu lub osób prywatnych.
- Ograniczone zaangażowanie polityczne . Organizacje non-profit muszą również ograniczyć do minimum działalność polityczną, w tym wszelkie działania lobbingowe i udział w kampaniach politycznych. Działalność kampanijna, która popiera lub sprzeciwia się politycznemu kandydatowi na urząd publiczny, jest całkowicie zabroniona.
MasterClass
Sugerowane dla Ciebie
Zajęcia online prowadzone przez największe umysły świata. Poszerz swoją wiedzę w tych kategoriach.
Howard Schultz
Przywództwo w biznesie
Dowiedz się więcej Diane von FurstenbergUczy budowania marki modowej
Dowiedz się więcej Bob WoodwardUczy dziennikarstwa śledczego
Dowiedz się więcej Marc JacobsUczy projektowania mody
Ucz się więcejChcesz dowiedzieć się więcej o biznesie?
Uzyskać Roczne członkostwo MasterClass wyłączny dostęp do lekcji wideo prowadzonych przez luminarzy biznesu, w tym Howarda Schultza, Chrisa Vossa, Robina Robertsa, Sarę Blakely, Daniela Pinka, Boba Igera, Annę Wintour i innych.
Ciekawe Artykuły
